Projekt ustawy o podatku rekompensującym od niektórych usług (UD385)

Projekt wprowadza nowy podatek rekompensujący (tzw. podatek cyfrowy) w wysokości 3% od przychodów z wybranych usług cyfrowych świadczonych w Polsce przez największe globalne firmy technologiczne. Podatkiem objęte będą przychody z reklamy targetowanej na interfejsach cyfrowych, z udostępniania platform pośredniczących między użytkownikami (np. marketplace, media społecznościowe) oraz ze sprzedaży danych o użytkownikach zebranych na tych platformach. Dotyczyć to będzie wyłącznie podmiotów (lub grup kapitałowych) o przychodach globalnych powyżej 1 mld euro rocznie i przychodach z Polski powyżej 25 mln zł, więc mali i średni przedsiębiorcy nie zostaną objęci tym podatkiem bezpośrednio. Z opodatkowania wyłączone są m.in. media publikujące własne treści redakcyjne, sprzedaż towarów/usług online przez samego dostawcę (bez pośrednictwa), oraz regulowane usługi finansowe. Podatek zapłacony będzie można pomniejszyć o zapłacony w Polsce CIT, a firmy zagraniczne będą mogły (lub będą musiały) ustanowić przedstawiciela podatkowego spełniającego określone wymogi. Ustawa ma zostać przyjęta przez Radę Ministrów w III kwartale 2026 r.

Kluczowe zmiany:

• Nowy podatek 3% od przychodów z reklamy ukierunkowanej, platform pośredniczących (marketplace, media społecznościowe) oraz sprzedaży danych użytkowników, generowanych na terytorium Polski.
• Podatek dotyczy tylko dużych graczy: firm/grup o przychodach globalnych powyżej 1 mld euro rocznie ORAZ przychodach z Polski powyżej 25 mln zł rocznie - mali i średni przedsiębiorcy są poza zakresem ustawy.
• Zapłacony podatek rekompensujący będzie można odliczyć od należnego CIT, co ma zapobiec podwójnemu obciążeniu podatkowemu.
• Wyłączenia z podatku: media publikujące własne treści redakcyjne, sklepy internetowe sprzedające bezpośrednio (bez pośrednictwa), usługi finansowe nadzorowane przez KNF, systemy obrotu instrumentami finansowymi i finansowanie społecznościowe.
• Firmy zagraniczne objęte podatkiem będą mogły ustanowić przedstawiciela podatkowego w Polsce - musi to być doradca podatkowy lub biuro rachunkowe z siedzibą w Polsce, zarejestrowany jako podatnik VAT, bez zaległości podatkowych i z polisą OC min. 10 mln zł.
• Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2026 r., co oznacza, że przedsiębiorcy mają jeszcze czas na przygotowanie się do zmian.
• Podatek jest wzorowany na międzynarodowych rozwiązaniach (m.in. postulatach OECD z 2015 r.) i ma wyrównać warunki konkurencji między globalnymi korporacjami technologicznymi a firmami działającymi lokalnie w Polsce.